小企业营运资金管理浅析 -——以北京飞羽家电公司为例

  摘要:在我国社会改革进入深水区,社会经济发展由数量向质量转变的大背景下,小企业在推进增长方式改革,带动国民经济发展方面起着举足轻重的作用。如果说,小企业是推动经济发展不可缺少的部分,那么营运资金则是小企业的“心脏”。营运资金一方面支持着公司的日常生产经营活动,另一方面对企业生产营销的各个方面有着非常重要的作用。营运资金是支持企业日常生产经营活动,保证企业顺利高效运行不可缺少的要素。合理的营运资金管理不仅可以影响一个企业的经营活动,同时对企业的持久发展也是至关重要。本文将企业营运资金的管理作为论述对象,通过研究企业营运资金的使用状况找出资金在使用中所存在的问题,并根据所存在的问题运用所学知识制定出相应的措施,以期为小企业的健康可持续发展提供一点思路。
  关键词:小企业;营运资金;营运资金管理;管理体制;要素考核

  一、引言

  在当今时代,经济高速发展,一些大型公司为了寻求更大的效益,往往会通过各种渠道选择上市,另一方面,小企业如雨后春笋一般出现。但是,小企业的管理是否存在问题并不是用其数量来衡量的。营运资金管理是企业经营管理的主体,通过分析企业营运资金的管理状况可以影射出整个企业的运行状况,营运资金管理的好坏对于企业来说是关乎生死的判定标准,我国的小企业虽然越来越多,但是其营运资金的管理存在着很多的弊病和缺陷。传统的营运资金管理措施在时代的发展中,已经渐渐的被淘汰。在经济全球化的今天,营运资金管理也要随着社会的发展而不断演变,营运资金的管理要想创新,就需要打破陈规,增加工作内容,建设一套附有中国特色的科学合理的管理方法,加强企业的竞争力,提高企业的核心价值。因此,我们必须对小企业针对营运资金管理在日常生产经营中的应用和发展进行研究和探讨。

  二、飞羽家电公司营运资金管理现状分析

  (一)飞羽家电公司基本情况

  飞羽家电公司成立于1994年,该公司位于北京,是一家以家电产品销售为主的企业。该公司成立之初,注册资本为150万元。经过这些年的发展,飞羽家电公司得到了较快的发展。目前,自成立以来已有24年,飞羽家电公司不断加强企业的管理,通过对企业进行股份制改革,使得企业在家电行业的销售额不断增长。时至今日,飞羽家电公司在家用电器的生产中,公司建立了一套完整的生产体系,公司旗下囊括了各种家用电器十几种。近年来,飞羽家电公司通过加强企业的内部管理,特别是企业的财务管理,使得飞羽家电公司的产品市场占有率一直不断的上升。

  (二)飞羽家电公司营运资金管理现状

  1.公司财务状况
  2015年,我国的家用电器行业总体表现出下行的趋势,飞羽家电公司的家用电器销售收入也受到了一定的影响。其中在产品原材料、成本管理、产品结构升级等因素影响,如表2.2,2015年公司的净利润同比增长21%,整体毛利率为25.92%,同比提升0.46个百分点,经营活动现金流量净额为267万元,同比提升8%,当飞羽家电公司的收入基本稳定之后,飞羽家电公司的利润水平也得到了极大的提升,从而使得飞羽家电公司在家电行业中不断的发展。
  2.公司营运资金现状
  从表2.3中数据可以看出飞羽家电公司2015年到2017年,流动资产稳步上升,与此同时其流动负债增长一般,所以其流动比率逐年提高,随着公司货币金额不断上涨,运营的资金规模也在逐渐扩大,这对于公司来说是一个铺路石,能帮助企业长期稳定发展。

  (三)飞羽家电公司基于要素和渠道的营运资金管理分析

  1.要素层面分析
  从2015到2017年的3年数据来看,飞羽家电公司的应收账款周转期波动较小,总体在65天上下,能够在短时间内收回款项,且使用流动资金的效率较高。与此同时企业应当将存货以及应付账款保证在合理的范围内。故企业的营运资金管理效果较明显。
  应付账款周转期应该在80天左右,其周转期越久,飞羽家电公司就可以更充分的使用营运资金,从长远来角度看,可以有效的对其应付账款方面的管理进一步加强。存货周转期如果其变动趋势较稳定,并且变动幅度很小,企业存货管理的水平相对稳定,有者很大的提升改进空间。应付账款的营运资金周转期逐年减少,说明飞羽家电公司营运资金管理有所欠缺。
  2.渠道层面分析
  在企业产品原材料的采购中,飞羽家电公司的采购营运资金的运转周期为负,主要是因为飞羽家电公司的采购资金小于应付账款。从生产渠道周转期来看,因为家电行业生产部分资金占用较少,因此企业更应注意技术革新和科技进步,从而缩减生产周期,减少生产渠道的资金占用。飞羽家电公司在营销渠道资金管理方面还稍显薄弱,需要加强重视,增强对营销渠道资金周转的管理。

  三、小企业营运资金管理存在的问题---以飞羽家电为例

  (一)营运资金管理体制及规章制度不够完善

  飞羽家电的营运资金虽然维系了其正常的经营活动,但随着企业不断发展的同时,其并未制定自上而下的考核体系,无论是其管理方式还是企业制定的战略发展均缺乏对其统筹考虑。与此同时,飞羽作为一家小企业,虽然针对营运资金的管理进行了相关业务流程与制度办法的制定,但是这些制度以及业务流程并不能适应外界市场环境的快速变化而做出及时调整与优化。例如飞羽家电在营运资金监督方面,其考核制度并不完善,同时系统评价体系也并不健全,在针对员工的工作效率方面,其考核激励措施并不能发挥太大的效果,需要全面梳理以及完善飞羽家电的相关制度和业务流程,为其实现科学管理创造有利的环境。

  (二)营运资金信息沟通和管控手段也相对落后

  营运资金管理与信息的传递沟通息息相关。从飞羽家电公司目前的情况看,其资金的使用配置由公司统一安排和调剂,虽然提高了资金集中度,各部门在信息沟通时经常出现错误或者沟通不及时的情况,从而造成公司财务无法及时了解公司的采购情况,这样企业的营运资金的使用效率造成了一定的影响。

  (三)营运资金要素考核和渠道管理不够全面

  根据分析要素理论,飞羽家电公司的三项指标应收,应付账款以及存货周转周期大概反映出企业的自己运营情况较好,存货和应收账款两种方式有利于快速回收资金和减少库存。并且该公司大幅度地使用应付账款来占据供应商方面的资金,处于行业平均水平之上,但是和中大型企业还是存在一定的差距,需要改进。然而在这三要素评价指标方面,主要针对考核运营资金的流动性,但是忽略了营运资金的安全性方面的考虑,在这方面具有相应的风险,对于企业资金的安全运营造成威胁。所以,应该完善运营资金的安全性指标,综合考虑流动性指标以及安全性指标,从而更贴切地展示企业的偿债能力和营运能力。
  根据分析渠道理论,飞羽家电公司的采购,生产以及营销周转期都处于行业平均线之上,然而和大中型企业还是存在较大的差距,没有能够充分地发挥渠道的平台作用,使得营运资金的诉求声在日益增加。在整体的统筹协调时,不够紧密的渠道之间的相互协调和辅助使得问题改进和整体的效应发挥不完善,忽略了未来公司发展目标的统筹考虑。

  四、改善小企业营运资金管理问题的对策

  (一)管理体制及制度方面

  1.升级经营理念,保证管理体制良好运行
  在企业的日常经营中,需要有足够的资金来支持企业的生产活动,故企业的财务部门需要做好相关环节的把控。站在企业管理层的角度来看,企业的管理层需要及时调整管理战略目标,并将企业的财务管理上升到企业的整体战略目标上。为此,飞羽家电公司可以从以下几个方面进行改进。
  一是树立财务管理是企业管理的核心,资金管理是企业财务管理中的关键内容,将对企业营运资金进行管理提升到企业战略层高度;二是结合市场形势和企业管理实际,增强资金管理的效益和效率意识;三是加强财务部门人员建设。针对企业管理方面,飞羽家电首先对财务人员素质教育方面进行加强,对其法律观念进行提高,防范企业出现挪用资金的情况发生,以确保资金的安全。
  2.加强制度建设,促进营运资金管理规范化
  企业若想进一步发展,管理是必要的,而管理制度又是管理的关键所在。因此,飞羽家电要对营运资金的各项制度进行完善,积极推进企业进行规范化管理。
  首先应对企业内部体制机制进行建立与优化,对资金流向要做到精确把控,严密关注资金情况的体制。同时,加强企业在应付账款方面的管理,对企业的不合理开支进行约束,从而使得企业的营运资金能够得到正确的使用;其次,对企业业务考核管理方面进行加强,制定严格的考核标准,建立完善的激励奖惩制度,在企业采购环节、生产环节以及销售环节的管理过程中,在对企业产品质量进行保证的前提下,及时的对企业整个生产环节进行有效监督,从而有利于其资金使用效率的提高;最后,是建立相应的评价体系,在企业的日常管理中,需要建立管理评价体系,从而及时改进不合理的管理办法,实现企业内部管理、考核奖惩机制以及监督管理统一起来,综合作用在资金管理身上,积极推进企业业务流程标准化、规范化以及集约化管理,制定针对激励与约束协调统一的评价体系,确保企业资金管控能力的增强。

  (二)管理手段及运行方面

  1.运用先进技术,加快营运资金信息沟通
  这些年,信息技术在企业的日常经营中发挥着越来越重要的作用。所以在企业的管理中,需要结合现代化的信息技术来加强管理。这不仅能够帮助企业提高管理效率,还能够使企业保持较大的竞争力。
  首先,统筹流程设置。在加强企业管理建设的同时,可以将企业的经验活动纳入到信息建设的统筹范围,将企业的日常经营与信息化建设相结合,从而提高企业的管理水平。
  其次,规范系统建设。对于公司的运营管理工作,管理层必须高度重视,最值得关注的便是公司财会系统的信息化建设,只有管理层的重视,才能使整个财会管理机制更加高效、科学。借助构建健全的公司内控机制,并强化对公司日常运营中各个财务开支环节的管控,而构建完善的财会系统需要做出大量的努力,不仅要构建完善的软件系统,同时还需要针对系统中的不足及时检查、弥补,除此之外,还需要强化财会信息的防范机制,使信息得到保障,从而确保公司的财会信息能够得到切实保障,也维持公司的正常运转。
  2.创新经营方式,推进营运资金健康循环
  第一,大力创新经营模式。科学安排资金结构,对企业关于资金预算管理体制方面进行积极改进,对其营运资金的计划管理方面进行加强,在企业的发展中,需要结合企业自身的财务规划,将两者进行有机的融合,从而保证企业在发展过程中能够得到充足的资金保证。
  第二,加强商业模式的创新。我国不断发展的商业环境为企业的发展提供新的机遇。互联网为企业的发展提供了信息保证,企业可以充分利用互联网来开拓市场,将企业的产品进行线上与线下有机结合,城市与农村相结合、客户类型相结合,加大对海外市场的开发力度,设立专供市场等,凭借这种全面对层次的商业创新,继续对市场份额进行扩大,降低产品的库存压力。活络资金,以此提高企业经营效益。

  (三)管理要素及渠道方面

  1.完善考核指标体系,防范营运资金风险
  企业在应收账款方面、存货管理方面以及应付账款方面的3个指标的基本上能够反映企业资金的流动性情况。企业为了杜绝营运资金存在的潜在风险的发生,应该关注运营效率的提升,因此本文建议通过对流动比率考核指标以及企业的速动比率的考核指标进行相应增加来对评价考核体系进行完善。
  首先,企业需要建立针对流动以及速动比率方面的考核制度。这能够在一定程度上体现企业的偿债能力以及企业的变现能力。在如今资本市场异常活跃和投资方式眼花缭乱的情形下,企业需要对这两个指标进行加强,不仅可以对安全风险进行控制,还能实现企业长期稳定运行。因此,飞羽家电需要针对营运资金的考核内容方面,加大对上述两个指标的重视程度,建立相应的考核制度,以此来对企业的投资冲动进行有效控制,确保企业能够实现稳健的经营。
  其次,要充分的发挥企业在流动以及速动比率方面的防控能力。在对应收账款、企业存货周期以及应付账款等企业资金流动性指标进行考核的同时,还需要将上述两个指标当做企业保障资金安全的关键指标,对安全意识进行强化,并对这两个指标的变化情况做到随时关注,结合企业资金实际的营运情况,要对资金的流动性与安全性均合理兼顾,坚持科学决策,将企业的负债规模进行有效控制,预防企业因盲目扩张而出现的资金周转困难的情况发生,企业的日常运营。
  最后,要对上述两个指标产生的辅助作用进行增强。通过合理的对针对安全性的这两个评价指标进行增加,不仅对企业能够全面的掌握自身的资金运营质量,还对企业要素评价指标过于单一的缺陷进行弥补,有利于企业考核的全面性发展。因此,企业需要在其日常经营管理活动中,合理的发挥流动比率指标以及速动比率指标对资金产生的辅助作用,将企业应收账款、存货管理以及应付账款这三个指标与其进行有机的结合,共同形成针对企业营运资金管理方面的绩效考核体系,分别侧重于对企业的监督方面与考核管理方面,最终达到对企业营运资金管理水平全面提升的目的。
  2.强化渠道管理,做好科学配置营运资金
  渠道管理作为营运资金管理的重点,通过将两者进行有机融合,在一定程度上,能够针对单个要素指标评价存在的内容局限性方面的不足进行有效弥补。对于飞羽家电企业而言,需要对其进行渠道管理的加强通过两者有机融合,将有效弥补单个要素指标评价的内容局限。飞羽家电公司加强渠道管理,其主要方向是针对采购环节、生产环节以及营销环节制定激励制约机制,加大对其相关的考核力度。
  首先,要对采购渠道的管理进行加强,企业与其供应商之间形成的沟通桥梁作为企业资金活动的起点。因此,需要针对企业创效方面从源头抓起,对现有的管理方式要切实改进,为企业创效打造良好的基础。主要抓好供应商管理、应付账款管理、采购风险管理三个环节。
  其次,对生产渠道管理进行加强。对于飞羽家电公司而言,生产渠道是其产品形成以及产品增值的基本环节。对生产过程中涉及的各个环节进行相应的控制管理,对产能进行提高,确保产品质量,从而降低企业的生产成本,这对于飞羽家电的资金周转非常重要。
  最后,对营销渠道的管理进行加强,对于企业而言,营销渠道管理不但能够帮助企业提高运营效益,还能够为企业创造更多的利润价值,此外也有利于企业的竞争力与整体绩效水平的提高。

  五、结论

  综上所述,对于一个小企业来说,必须要从企业经营发展的全局来思考管理营运资金的管理,而不是局限于企业的某一个部门。小企业如果想继续保持其领先地位,那么对于营运资金的管理就不能有丝毫的懈怠。营运资金管理的改革,不能只存在于计划中,要落实到实际行动中,在实际中找出问题并解决问题,制定合理有效的目标,一步步的落实到位,层层把关,在强化企业内部管理与实现企业自身价值最大化的步伐中发挥最优效果。由此可见,营运资金管理改革的道路漫长且又艰巨。但是,我相信,只要小企业所有管理人员坚持不懈、开拓创新,那么营运资金管理的未来将会是一片光明。
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  致谢
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